מיסוי שוק ההון בישראל

דני לוי הוא הרו"ח שלנו מזה שנים רבות, מעורב בכל תחומי הכספים והמיסים במשרדנו, הידע הרב שיש לדני יקר מפז אני שמח הפעם להציג בפניכם מידע מאד משמעותי עבור כל מי שיש להם כספים מושקעים בשוק ההון 

החל משנת 2003 עודכנה פקודת מס הכנסה (תיקון 132) והמדינה הטילה מס על שוק ההון.

רווחים משוק ההון

אנו מבחינים בין הכנסות מריבית על פיקדונות וחסכונות לבין רווחים או הפסדים ממכירת מניות לבין דיבידנד וריבית משוק ההון.

המס מוטל הרווח שנוצר בפירעון תכנית החסכון, במימוש נייר הערך ובקבלת דיבידנד או ריבית משוק ההון. שיעורי המס המוטלים על רווחים אלה הם בין 15% ל 30%.

יוצא מהכלל – לאדם שסוחר בניירות ערך וזה עסקו יוטל מס כאילו מדובר בעסק וחבות המס לרוב תהיה גבוהה יותר.

לדוגמה

אדם רכש מניות של חברה בסכום של 1,000 ₪ ומכר את אותן המניות לאחר מספר חודשים וקיבל בתמורה 1,500 ₪. נוצר כאן רווח של 500 ₪ ועל רווח זה מוטל מס בשיעור של 25%, 125 ₪.

אם החברה החליטה לחלק דיבידנד שזה חלוקת רווחים מעודפים שקיימים בחברה אזי גם על הדיבידנד שקיבל אותו אדם מהחברה בתקופה בה החזיק במניות ישלם מס בשיעור 25%. אם לדוגמה חילקה החברה דיבידנד על סך 10 ₪ ישלם מקבל הדיבידנד 2.5 ₪.

את המסים אנו משלמים באמצעות הבנק או בית ההשקעות בו אנו מנהלים את תיק ההשקעות.

הבנק מנכה את המס ומעבירו ישירות למס הכנסה.

קיזוז הפסדים משוק ההון

במקרה של הפסד ממכירת נייר ערך אנו רשאים לקזז את ההפסד מהרווח שנוצר ממכירת המניות והבנק מנכה את ההפסד מרווחים ממכירת מניות ומעביר את המס על ההפרש.

חשוב לציין כי אנו רשאים לקזז הפסד שנוצר ממכירת מניות גם מדיבידנדים וריביות משוק ההון שנוצרו באותה שנה. הפסדים משוק ההון ניתן לקזז גם משבח מקרקעין ורווחי הון שאינם משוק ההון.

כאשר אנו מנהלים תיקי השקעות בכמה בנקים אין כל אפשרות לבנקים לקזז בניהם הפסדים.

כאשר בשנה מסוימת נוצרים הפסדים שלא קוזזו מכיוון שלא היו רווחים לקזז מהם ניתן לקזז הפסדים אלה מרווחים שייוצרו בשנים הבאות.

בסוף כל שנה מומלץ לקבל דוחות/טפסים מהבנקים/בתי השקעות על התוצאות מפעילות בשוק ההון :

• טופס 867 – אישור ניכוי מס במקור ליחיד מריבית ורווחים אחרים מפיקדונות וחסכונות.
• טופס 867 א + ב – אישור ניכוי מס במקור על רווחי הון מניירות ערך סחירים בבורסה ומכשירים פיננסים לא סחירים.
• טופס 867 ג – אישור ניכוי מס במקור על דיבידנד וריבית מניירות ערך.

הטבות מס בשוק ההון

אפשר בתנאים מסוימים לקבל הטבות מס גם משוק ההון.

לפי סעיף 125ד. (ב) בעלי הכנסות נמוכות זכאים לניכוי מההכנסה החייבת מריבית.

לפי סעיף 125ד. (ג) אנשים מבוגרים זכאים לניכוי מההכנסה החייבת מריבית.

המלצות לחיסכון במסים משוק ההון

לאור האמור אנו ממליצים:

1. כל שנה לבדוק את הדוחות/הטפסים שמקבלים מבנקים ובתי ההשקעות ובמיוחד לאלה שמנהלים תיקים במספר בנקים ולאלה          שיש הפסדים.

2. לאלה שחייבים בהגשת דוח שנתי למס הכנסה מומלץ להעביר את הדוחות/הטפסים לרואה החשבון או ליועץ המס שמגיש לכם          את הדוח השנתי.

3. לאלה שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי למס הכנסה למשל כאשר שני בני הזוג שכירים או פנסיונרים לבדוק עם רואה החשבון או        יועץ המס האם מגיע לכם החזר מס.

   זקוקים לעוד מידע והתייעצות  – מוזמנים לפנות ישירות אל ירדן 04-6999970 שלוחה 6